天津外国语大学文件

 

津外大校〔2015〕97号

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关于印发《天津外国语大学财务制度

（试行）》的通知

 

各单位、各部门：

现将《天津外国语大学财务制度（试行）》印发给你们，请结合本单位实际，做好落实工作。

 

 

天津外国语大学

2015年12月24日

 

 

 

 

 

 

天津外国语大学财务制度（试行）

第一章  总  则

第一条  为了进一步规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）、《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）和国家有关法律制度，结合我校财务管理特点，制定本制度。

第二条  学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条  学校财务管理的主要任务是：根据学校具体财务状况，完整、准确、合理编制学校预算，有效控制预算执行；完整准确编制学校预决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章  财务管理体制

第四条  学校实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理体制。

第五条  学校财务工作实行校长负责制，由校长委托副校长领导负责学校的财务工作。

第六条  财务处为学校一级财务机构，在分管校长的领导下，统一管理学校财务工作。

第七条  因管理需要经校长办公会批准设置的学校校内非独立法人财务机构，是学校的二级财务机构。二级财务机构应遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，由财务处统一领导、监督和检查。

第八条  学校各级财务机构配备专职财会人员。财会人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员实行委派制，人员的聘任、考核、奖惩、专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换，由学校财务处会同有关部门办理。

第三章  预算管理

第九条  学校实行全面预算管理，学校预算是指根据学校事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。

第十条  学校设立预算工作委员会，办公室设在财务处，负责组织预算编制、审议和日常管理。职能部门与业务归口管理部门有效参与，实行预算管理责任制。学校年度预算由校长办公会和教代会审议通过后报校党委常委会审议批准。

第十一条  学校采取“两上两下”的预算编制程序。

第十二条  学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算编制应当积极稳妥、留有余地；支出预算编制应当量入为出、统筹兼顾、突出重点、适度从紧，并充分考虑以前年度结转结余情况。

第十三条  编制预算时应根据学校年度事业发展计划、资金供应情况及年度收支增减等因素，采取零基预算方法。

第十四条  预算一经制定，全校各部门应严格遵守。无预算或超预算的支付申请财务部门有权拒绝办理。

财务部门应当定期分析预算执行情况，对预算执行差异进行分析，加强预算执行过程的控制和管理，并将年度预算执行情况向校长办公会、党委会和教代会进行汇报。

第十五条  年度预算确定后原则上不予调整。确需调整的，由部门提出调整申请，在考虑资金来源的情况下按照学校规定的预算调整程序进行调整。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

第十六条  对于预算执行的绩效进行评价，按上级有关规定公开部分财务信息，不断提高预算管理的效率。

第四章  收入管理

第十七条  收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十八条  学校收入包括：

（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：

1.财政教育拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

2.财政科研拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款，即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

学校从非同级财政部门取得财政拨款应计入其他收入或事业收入。

（二）事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：

1.教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

按照国家有关规定上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。

2.科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（四）附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。独立核算指的是独立核算法人单位。

（五）经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十九条  学校组织收入合法合规。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据；学校收费由财务处或财务处指定收费点收取，各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

第二十条  学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章   支出管理

第二十一条  支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。

第二十二条  支出包括：

（一）事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

1.教育事业支出，是学校开展各类教学活动和教学辅助活动发生的基本支出和项目支出。

（1）教学支出，是学校用于教学活动方面的基本支出和项目支出，主要包括学院、系、研究生院、教务处等部门发生的教学活动支出。

（2）教学辅助支出，是学校教学辅助部门为支持教学活动等所发生的相关支出。

（3）学生事务支出，是学校用于学生事务方面的相关支出。

2.科研事业支出，是学校开展科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出，包括高等学校在学院、系外单独设立的研究所和研究中心等各类科研机构发生的支出，以及高等学校为完成各项科研任务发生的支出。

3.行政管理支出，是学校校级行政管理部门开展行政管理活动发生的基本支出和项目支出。

4.后勤保障支出，是学校为教学、科研、行政管理等活动提供后勤保障发生的基本支出和项目支出。包括学校后勤保障部门为提供后勤保障服务而发生的各类支出，以及学校统一承担的水、电、煤、取暖等各类公用事业费、物业管理费、绿化费、车辆维持使用费、房屋及公用设施维修费、食堂价格补贴等。

5.离退休支出，是学校负担的离退休人员的工资、津补贴等基本支出。

基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。

项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

（二）经营支出，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出与经营收入要合理配比。

学校开展非独立核算经营活动的，按照经营活动类别、项目等进行明细核算；正确归集开展经营活动发生的各项费用数，无法直接归集的，按照规定的标准或比例进行合理分摊。

（三）对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十三条  学校将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

第二十四条  学校的支出严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定。

学校的支出实行项目预算指标控制。部门项目经费审签按照学校经费支出审批制度规定执行。

第二十五条  学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况、支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。

第二十六条  学校严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十七条  学校加强支出管理，不得虚列虚报;进行支出绩效评价，提高资金使用的有效性。

第二十八条  学校依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第二十九条  学校各项支付按照结算方式规定执行，加强现金及银行结算方式管理，推行公务卡结算制度。

第六章  结转和结余管理

第三十条  结转和结余是指年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

经营收支结转和结余单独反映，如为经营亏损则不能参与结余分配。

第三十一条  学校财政拨款结转和结余资金的管理，按照同级财政部门的规定执行。两年未使用、三年未用完的资金视同结余资金，结余资金应于收回，重新调整，统筹使用。

第三十二条  学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额，国家另有规定的，从其规定。

第三十三条  学校加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排，合理使用，支出不得超出基金规模。

第七章  专用基金管理

第三十四条  专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十五条  专用基金管理遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第三十六条  专用基金包括：

（一）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

（二）学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

（三）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

第八章  资产管理

第三十七条  资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第三十八条  学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十九条  流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括集中采购的各类办公用品、材料、燃料、低值易耗品等。学校存货由业务归口部门统一采购，实行领购、销账及结转经费。对存货结存进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏及时处理。

学校建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。

第四十条  固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

学校按照相关规定确定折旧政策，计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,继续使用，规范管理。固定资产折旧不计入学校支出。

固定资产处为固定资产业务归口管理部门，对固定资产的采购、验收、入库、领用、调用、清查盘点、报废及管理制度等方面进行全面管理。保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏按照规定处理。维护国有资产的安全完整，提高资产使用效率。

第四十一条  在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程由项目建设管理部门负责，学校根据需要设置二级财务进行日常财务核算，学校按照《高等学校会计制度》的规定按月并账处理。

在建工程达到交付使用状态时，按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第四十二条  无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产合理计价，及时入账。学校转让无形资产，按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

第四十三条  无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。

无形资产摊销不计入学校支出。

第四十四条  对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

学校严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，实行集体决策制度并履行有关审批程序。

学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

学校要建立投资评价与监督制度，保障国有资产的安全，提高资产使用效率性、效果性和效益性。

第四十五条  学校资产处置遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

学校出租、出借资产，按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

第四十六条  学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，纳入学校预算，统一核算、统一管理。

学校资产处置收入按照国家有关规定实行收支两条线管理。

第四十七条  学校按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。

第九章  负债管理

第四十八条  负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第四十九条  学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学校收取的上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定上缴的款项。

代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

第五十条  学校对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第五十一条  学校建立健全财务风险控制机制，执行集体决策制度，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。

第十章  成本费用管理

第五十二条  学校根据上级要求和事业发展需要，实行内部成本费用管理。

第五十三条  费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

第五十四条  学校在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

第五十五条  成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

第五十六条  费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

教育费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。

科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

管理费用是指学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用。主要包括：学校校级行政管理部门发生的各项费用，学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

第五十七条  学校正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，按照一定原则和标准合理分摊。

第五十八条  学校根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作；科研活动成本的核算细化到科研项目；学校经营支出实行成本费用管理，适当分摊学校成本费用，对经营收入效益进行评价和考核。

第五十九条  学校应建立成本费用分析报告制度。

第十一章  财务报告和财务分析

第六十条  财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。

第六十一条  学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。

第六十二条  财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第六十三条  学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校按照主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。

第十二章  财务监督

第六十四条  学校财务监督的主要内容包括：

（一）预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；

（二）各项收入和支出的合法性、合规性；

（三）结转和结余的管理情况；

（四）资产管理的规范性、有效性；

（五）负债的合规性和风险程度；

（六）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第六十五条  学校财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

第六十六条  学校建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。

第六十七条  学校依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

第十三章  附  则

第六十八条  学校基本建设投资财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

第六十九条  本制度自颁布之日，予以实施。原《天津外国语学院财务制度》（津外院政〔2000〕10号）同时予以终止。

 

 

 

 

 

                                                     

  天津外国语大学办公室                 2015年12月25日印发